Dat is het, je wordt een bedrijf 🚀 ! We nemen een aantal speciale kenmerken onder de loep die komen kijken bij de overstap van een zelfstandige naar een bedrijf.
Keuze van boekjaar
ℹ️ De term boekjaar is simpelweg een afkorting voor "een jaar activiteit als natuurlijk persoon of als bedrijf".
Voor een natuurlijke persoon komt het boekjaar altijd overeen met een kalenderjaar: 1ᵉʳ januari tot 31 december. Voor een bedrijf kan het boekjaar tussen twee kalenderjaren liggen: bijvoorbeeld van 1ᵉʳ juli tot 30 juni.
Sluitingsdatum
In de statuten van je bedrijf bepaal je de afsluitdatum van het boekjaar (van 12 maanden).
we raden sterk aan om hetzelfde boekjaar te gebruiken als voor een natuurlijk persoon, d.w.z. van 1ᵉʳ januari tot 31 december (zoals 99% van de bedrijven). Zo vermijd je de administratieve rompslomp die gepaard gaat met dit specifieke "gespreide" beheer.
Afsluitingsdatum van het eerste boekjaar
Je statuten bepalen ook de afsluitdatum van het eerste boekjaar. Je kunt kiezen tussen een kort of lang eerste boekjaar.
👉🏻 Voorbeeld: je start je bedrijf op 1ᵉʳ september 2025. Je eerste boekjaar eindigt op 31/12/2025 (4 maanden) of 31/12/2026 (16 maanden).
💡Kies over het algemeen voor een kort eerste boekjaar. Zo profiteer je sneller van een dividend tegen het verlaagde tarief.
Verplichtingen overnemen
ℹ️ Een vennootschap heeft de mogelijkheid om je verbintenissen over te nemen die je als particulier in je bedrijf bent aangegaan. Dit is heel praktisch 👌🏻
👉🏻 Je kunt bijvoorbeeld je samenwerkingscontract met een klant overnemen, zoals een retrocessiecontract met het ziekenhuis of een consultancyovereenkomst. Je kunt een lening overnemen die gekoppeld is aan een investering in het bedrijf. Of je kunt een overeenkomst voor een servicecontract overnemen, zoals een trainingsverplichting.
Hoe eerder, hoe beter
Aangezien belastingheffing in een bedrijf aantrekkelijker is, is het vaak een goed idee om de overnamedatum te vervroegen. Op die manier maximaliseer je het inkomen dat wordt overgenomen in de vennootschap, inkomen dat wordt belast onder de vennootschapsbelasting in plaats van de personenbelasting.
💡 Bij BILLY zal een bedrijfsoverdrachtspecialist je helpen om de ideale datum te bepalen: de datum waarop je zoveel mogelijk inkomsten kunt terugnemen in de vennootschap en die toch fiscaal aanvaardbaar is in de ogen van een bedrijfsrevisor.
ℹ️ We raden aan om een datum vast te stellen aan het begin van een kwartaal. Zo voorkom je dat je twee btw-kwartalen overlapt en verstrikt raakt in btw-verplichtingen.
Schuld aan het bedrijf
Zodra de datum voor het overnemen van de schuld is vastgesteld, voeren we de boekingen uit. We nemen de inkomsten en uitgaven van je bedrijf als individu over. Het saldo van deze operatie is meestal een positief bedrag.
👉🏻 Je neemt bijvoorbeeld €25.000 aan inkomsten en €5.000 aan uitgaven over. Het resultaat is €20.000.
⚠️ Het positieve resultaat gaat dus terug naar het bedrijf, terwijl het geld op de pro-bankrekening staat voor het bedrijf als individu.
💡Als je de verplichting overneemt, moet je aan je bedrijf "teruggeven" wat het heeft aangegeven. Als je niet langer het geld hebt om dit te doen, is dat niet erg, je bent je bedrijf gewoon een schuld verschuldigd. Dit komt omdat je dit geld hebt "verbruikt" voor je eigen netto behoeften.
Investeringen doorverkopen
Hier zijn enkele voorbeelden van activa die meestal worden terugverkocht aan het bedrijf:
Auto
Auto
Je bent eigenaar van een voertuig dat voor je bedrijf wordt gebruikt. Merk op dat het voertuig een technische keuring moet ondergaan en opnieuw moet worden geregistreerd (met een te betalen registratiebelasting).
Machines en uitrusting
Machines en uitrusting
Je hebt een machine, computer, kantoormeubilair of goederenvoorraad gekocht.
Immateriële activa
Immateriële activa
Je hebt een patiëntenbestand ontwikkeld of een intellectueel recht zoals een merk of software.
Afschrijving
Kapitaalgoederen zijn goederen met een levensduur van meer dan een jaar. Ze kunnen dus worden afgeschreven. Wanneer je een bedrijf wordt, koopt je nieuw opgerichte bedrijf deze activa van je terug.
het bedrijf is niet gebonden aan de afschrijvingsperiode voor de activa in het individuele bedrijf. Het herdefinieert een nieuwe periode volgens de verwachte levensduur van het actief. Dit is precies hetzelfde als wanneer je een tweedehands bedrijfsmiddel zou kopen van een leverancier.
👉🏻 Bijvoorbeeld, je auto als particulier wordt afgeschreven over vier van de geplande vijf jaar. Daarna wordt hij terugverkocht aan het bedrijf. Het bedrijf zal kiezen voor een nieuwe afschrijvingstermijn, dus er is geen verband met de afschrijving als particulier.
Overdracht van universaliteit
Dit is de officiële term die wordt gebruikt om de overdracht van alles wat in bezit is te beschrijven. Alle activa (= wat het bedrijf bezit) en passiva (wat het verschuldigd is) van het bedrijf van de natuurlijke persoon worden overgedragen aan het bedrijf.
👉🏻 Bijvoorbeeld, een actief wordt gefinancierd door een lening: het actief komt overeen met het actief, terwijl de lening overeenkomt met de verplichting (schuld).
💡 Je bedrijf als natuurlijk persoon maakt een verkoop aan je bedrijf door alle activa te inventariseren. Deze verkoop staat bekend als een overdracht van universaliteit. Ze heeft de bijzonderheid dat ze vrijgesteld is van btw.
Meerwaarden
Kapitaalgoederen moeten worden verkocht tegen een eerlijke marktprijs. Het enige dat nodig is, is een taxatie zoals L'Argus voor een auto of een vergelijkbare marktverkoop.
Deze verkoop zal resulteren in een potentiële meerwaarde voor het bedrijf als individu.
👉🏻 De volledig afgeschreven computer wordt bijvoorbeeld voor €300 terugverkocht aan het bedrijf. Dit zal ertoe leiden dat de €300 wordt belast als een natuurlijk persoon (net als elk ander inkomen).
de meerwaarde wordt afzonderlijk belast tegen 16,5% (materiële activa) of 33% (immateriële activa, zoals patiënten). Ze is ook onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen.
Balans tussen beloning en dividenden
Als zelfstandige is het concept van beloning vaag: je uitgaven worden afgetrokken van je inkomsten en vervolgens wordt er belasting geheven op dit saldo, dat bekend staat als belastbaar inkomen. Na belastingen hou je een "nettoresultaat in je zak" over, wat wordt beschouwd als nettoloon.
Beloningspakket
Dankzij het bedrijf heb je een "nieuwe persoon" die in het spel komt, je bedrijf. Het zal je een verloningspakket toekennen:
Brutoloon: afhankelijk van privébehoeften
Huur (als je een verhuurder bent en een kantoor of andere werkruimte aan je bedrijf verhuurt)
Voordelen in natura: bedrijfswagen, internet, telefoon, enz.
Pensioenplan (EIP)
Dividend
Het bedrijf betaalt zijn lopende kosten en je beloningspakket. Over de resterende winst moet vennootschapsbelasting worden betaald. Na deze belasting kan de winst worden uitgekeerd als dividend. Dit is de vergoeding voor de aandeelhouder.
💡 De belasting van dividenden is over het algemeen aantrekkelijker dan die van beloningen. Daarom is het belangrijk om een optimale balans tussen beide te vinden.
Conclusie: de overgang voorbereiden
De overgang van zelfstandige naar vennootschap is een strategische stap die zeer voordelig kan zijn als hij goed wordt voorbereid. Deze overgang moet goed doordacht zijn, rekening houdend met je financiële doelstellingen, je bedrijf en de fiscale en administratieve implicaties. Bij BILLY neemt een specialist in de overgang naar een bedrijf de tijd die nodig is om je door dit proces heen te helpen.
👉🏻 Als je op het punt staat je eigen bedrijf op te richten, lees dan meer over de stappen die komen kijken bij het oprichten van een bedrijf.
Als je nog vragen hebt, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen via chat 😊
Tot snel 👋