Hoe weet ik wat ik kan aftrekken?
Kantoor- en gebouwkosten 🏪 zijn aftrekbaar zowel thuis als buiten de woning (100% professioneel kantoor/kabinet). In alle gevallen kun je een professionele activiteit thuis rechtvaardigen (administratief werk na een werkdag, thuiswerk, kabinet voor patiënten,...). Dit betreft de huur, de verzekering, de belastingen, de inrichting, de decoratie,...
Energiekosten vallen onder een aparte categorie (water, gas, elektriciteit, stookolie).
🏬 Buiten de woning
De situatie is eenvoudig als je een kantoor of kabinet buiten je woning huurt of bezit: al je kosten zijn volledig aftrekbaar en je hebt facturen om ze te verantwoorden.
🏡 Thuis
Gebruik van de ruimte
| Natuurlijk persoon | Vennootschap |
Eigenaar van je woning | Afschrijving van het goed aftrekken, maar belasting bij wederverkoop | Een huur toekennen aan de bestuurder met te respecteren limieten (op basis van het kadastraal inkomen) |
Huurder van je woning | Een % van de huur aftrekken uitsluitend indien voorzien in de huurovereenkomst (de eigenaar aanvaardt dit zeer zelden) | Idem |
Lopende en occasionele kosten
| Natuurlijk persoon | Vennootschap |
Lopende kosten (brandverzekering, kosten van mede-eigendom, gemeente- en provinciebelastingen en onroerende voorheffing) | Forfait | Forfait |
Occasionele kosten (kleine inrichting, meubilair, decoratie, onroerende werken of onderhoudsproducten) | Op basis van facturen (let op: deze mogen alleen betrekking hebben op het professionele gedeelte) | Op basis van facturen (let op: deze mogen alleen betrekking hebben op het professionele gedeelte) |
Hoe bepaal je het forfait voor de lopende kosten? Je kunt de RSZ-forfaits die voor werknemers worden gebruikt niet toepassen. Vertrek gewoon van je werkelijke kosten 🤓 Gemiddeld stellen we bij BILLY-klanten vast dat het kantoor- en gebouwforfait 15€/maand bedraagt voor een natuurlijk persoon en 40€/maand voor een vennootschap (exclusief het forfait voor water, gas, elektriciteit, stookolie).
Hoe bepaal je het beroepsmatig percentage? Je berekent eenvoudigweg de verhouding tussen de professionele oppervlakte en de totale oppervlakte, waarbij je de gemeenschappelijke ruimtes ook naar rato meerekent (bijvoorbeeld het toilet). Als je nog bij je ouders woont, in een co-housing zit of gewoon geen ruimte hebt die uitsluitend aan de activiteit is gewijd, neem dan contact op met je BILLY-adviseur om samen het beroepsmatig percentage te bepalen.
Meer informatie
Aftrek van huur: je huurt een goed dat geheel (zie 1. hierboven) of gedeeltelijk (zie 2. hierboven) voor je activiteit wordt gebruikt. Het is zeldzaam dat particuliere eigenaars de aftrek van professionele huur aanvaarden, omdat hun belasting dan aanzienlijk zou stijgen. Als de eigenaar van het gebouw daarentegen een vennootschap is, heeft het type verhuur (privéwoning of professioneel gebruik) geen impact op haar belasting.
Eigenaar als natuurlijk persoon: de aftrek van afschrijvingen wordt beperkt door de afschrijvingsduur (20 tot 33 jaar) en het beroepsmatig percentage. Bovendien zal de meerwaarde bij wederverkoop worden belast. Het voordeel ervan kan daardoor beperkt zijn! Als je vennootschap eigenaar is van het gebouw, hoef je je geen vragen te stellen: de afschrijving zal worden afgetrokken!
Vennootschap die eigenaar is van een gebouw dat zowel woning als kantoor/kabinet herbergt: je vennootschap trekt de afschrijving van het goed af en rekent je een voordeel van alle aard aan. Dit vervangt de huur die je aan je vennootschap zou moeten betalen. Deze situatie is niet ideaal omdat er vermenging van vermogens ontstaat. Ze wordt bovendien weinig gewaardeerd door de fiscale administratie.
💡 Het beroepsmatig percentage wordt berekend door de oppervlakte van de professionele ruimte te vergelijken met de totale oppervlakte. Voer metingen uit en bewaar de details van je berekening. Bij een controle kan de administratie ter plaatse komen controleren.