Hoe weet ik wat ik kan aftrekken?
Kantoor- en bouwkosten 🏪 zijn zowel thuis als buitenshuis (100% professioneel kantoor/kabinet) aftrekbaar. In alle gevallen kun je een professionele activiteit thuis verantwoorden (administratief werk dat overdag moet worden gedaan, telewerken, praktijk voor patiënten,...). Dit geldt voor huur, verzekeringen, belastingen, inrichting, decoratie, enz.
Energiekosten zijn opgenomen in een aparte categorie (water, gas, elektriciteit, stookolie).
Buitenshuis
De situatie is eenvoudig als je een kantoor of praktijk buitenshuis huurt of bezit: al je uitgaven zijn volledig aftrekbaar en je hebt facturen om ze te staven.
Thuis
Gebruik van ruimte
| Particulieren | Bedrijf |
Eigenaar van uw huis | Aftrek van afschrijving op het onroerend goed, maar belasting bij doorverkoop | Een huur toewijzen aan de beheerder met in acht te nemen limieten (afhankelijk van het kadastraal inkomen) |
Huurder van je woning | Aftrek van een % van de huur alleen als dit in het huurcontract staat (het komt zelden voor dat de eigenaar hiermee instemt) | Idem |
Lopende en occasionele uitgaven
| Particulieren | Bedrijf |
Lopende uitgaven (brandverzekering, kosten van mede-eigendom, lokale en provinciale belastingen en roerende voorheffing) | Forfaitair | Forfaitair |
Incidentele uitgaven (kleine inrichting, meubilair, decoratie, bouwwerkzaamheden of onderhoudsproducten) | Op basis van facturen (let op: deze mogen alleen betrekking hebben op het professionele gedeelte) | Op basis van facturen (let op: deze mogen alleen betrekking hebben op zakelijke uitgaven) |
Hoe bepaal ik het forfait voor lopende kosten? U kunt niet de vaste bedragen van de RSZ gebruiken die voor werknemers worden gebruikt. In plaats daarvan gebruikt u gewoon uw werkelijke uitgaven 🤓 Gemiddeld betalen BILLY-klanten €15/maand voor kantoor- en bouwkosten voor particulieren en €40/maand voor bedrijven (exclusief water, gas, elektriciteit en stookolie).
Hoe bepaal je het professionele %? Je berekent gewoon de verhouding tussen de professionele oppervlakte en de totale oppervlakte, rekening houdend met eventuele gemeenschappelijke ruimten (bv. toiletten) pro rata. Woon je nog bij je ouders, deel je een flat of heb je gewoon geen kamer voor je bedrijf, neem dan contact op met je BILLY adviseur om samen de verhouding te bepalen.
Meer informatie
Huuraftrek : je huurt een pand dat geheel (zie 1. hierboven) of gedeeltelijk (zie 2. hierboven) gewijd is aan je bedrijf. Het komt zelden voor dat particuliere verhuurders akkoord gaan met de aftrek van zakelijke huur, omdat hun belasting dan aanzienlijk hoger zou worden. Aan de andere kant, als de eigenaar van het gebouw een bedrijf is, wordt de belastingheffing niet beïnvloed door het type verhuur (privéwoning of beroepswoning).
Individuele eigenaren: de afschrijvingsaftrek wordt beperkt door de afschrijvingsperiode (20 tot 33 jaar) en het percentage zakelijk gebruik. Bovendien wordt de meerwaarde bij wederverkoop belast. De voordelen kunnen dus beperkt zijn! Als je bedrijf eigenaar is van het gebouw, is er geen twijfel mogelijk: de afschrijvingen worden afgetrokken!
Als je bedrijf eigenaar is van een gebouw waarin je woning en je praktijk/kantoor zijn ondergebracht: je bedrijf trekt de afschrijving op het bedrijfsmiddel af en boekt eenvoordeel in natura voor jou. Dit vervangt de huur die je aan je bedrijf zou moeten betalen. Deze situatie is niet ideaal, omdat het een verwarring van activa en passiva met zich meebrengt. Het wordt ook weinig gewaardeerd door de belastingdienst.
💡 De beroepsverhouding wordt berekend door te kijken naar de oppervlakte van de professionele ruimte in verhouding tot de totale ruimte. Doe metingen en houd de details van je berekening bij. In het geval van een inspectie kunnen de autoriteiten het ter plaatse komen controleren.