Het is zover, je stapt over naar een vennootschap 🚀! We overlopen een aantal bijzonderheden bij de overstap van zelfstandige in eigen naam naar een vennootschap.

ℹ️ De term boekjaar is gewoon een afkorting van "een jaar van uitoefening van een activiteit als natuurlijke persoon of als vennootschap".

Als natuurlijke persoon valt het boekjaar altijd samen met het kalenderjaar: 1 januari tot 31 december. Bij een vennootschap kan het boekjaar twee kalenderjaren overlappen: bijvoorbeeld van 1 juli tot 30 juni.

In de statuten van je vennootschap bepaal je de afsluitingsdatum van het boekjaar (van 12 maanden).

💡 We raden sterk aan om hetzelfde boekjaar aan te houden als in eigen naam, namelijk van 1 januari tot 31 december (zoals 99% van de vennootschappen). Zo vermijd je de administratieve rompslomp van een verschoven boekjaar.

Je statuten vermelden ook de afsluitingsdatum van het eerste boekjaar. Je hebt namelijk de keuze tussen een kort of een lang eerste boekjaar.

👉🏻 Voorbeeld: je start je activiteit op 1 september 2025. Je eerste boekjaar eindigt dan op 31/12/2025 (4 maanden) of op 31/12/2026 (16 maanden).

ℹ️ Een vennootschap heeft de mogelijkheid om de verbintenissen die je als natuurlijke persoon bent aangegaan, over te nemen. Erg handig 👌🏻

👉🏻 Je kunt bijvoorbeeld je samenwerkingsovereenkomst met een klant overnemen, zoals een retrocessiecontract met het ziekenhuis of een consultancyovereenkomst. Je kunt een lening die gekoppeld is aan een investering in de activiteit overnemen. Of je kunt een overeenkomst voor een dienstcontract overnemen, zoals een opleidingsverbintenis.

Omdat de fiscaliteit in een vennootschap voordeliger is, is het vaak verstandig om deze overnamedatum naar voren te schuiven. Zo maximaliseer je de inkomsten die in de vennootschap worden opgenomen, inkomsten die belast worden aan de Ven.B. en niet aan de personenbelasting.

ℹ️ We raden aan om een datum te kiezen aan het begin van een kwartaal. Zo vermijd je dat je twee BTW-kwartalen overlapt en dat je in de knoop geraakt met de BTW-verplichtingen.

Zodra de overnamedatum van de verbintenissen is vastgelegd, verwerken we de boekhoudkundige schrijfingen. We nemen de inkomsten en uitgaven van je activiteit als natuurlijke persoon boekhoudkundig over. Het saldo van deze operatie is doorgaans een positief bedrag.

👉🏻 Stel dat je 25.000€ aan inkomsten en 5.000€ aan uitgaven overneemt. Het resultaat bedraagt dan 20.000€.

⚠️ Het positieve resultaat wordt dus overgenomen in de vennootschap, terwijl de liquiditeiten op de professionele bankrekening van de activiteit in eigen naam staan.

Hier zijn enkele voorbeelden van goederen die doorgaans aan de vennootschap worden verkocht:

Investeringsgoederen zijn goederen met een gebruiksduur van meer dan één jaar. Ze zijn dan ook afschrijfbaar. Bij de overstap naar een vennootschap koopt je pas opgerichte vennootschap deze goederen van je terug.

👉🏻 Stel dat je wagen als natuurlijke persoon over vier van de vijf voorziene jaren is afgeschreven. Vervolgens wordt hij aan de vennootschap verkocht. De vennootschap kiest een nieuwe afschrijvingsperiode; er is geen koppeling met de afschrijving als natuurlijke persoon.

Dit is de officiële term voor de overdracht van alles wat wordt aangehouden. Het geheel van de activa (= wat de activiteit bezit) en de passiva (wat ze verschuldigd is) van de activiteit als natuurlijke persoon wordt overgedragen aan de vennootschap.

👉🏻 Stel dat een goed gefinancierd is met een krediet: het goed behoort tot de activa, terwijl het krediet tot de passiva behoort (schuld).

De verkoop van investeringsgoederen moet gebeuren tegen een correcte marktprijs. Een expertiseverslag volstaat, zoals de Argus voor een wagen of een vergelijkbare verkoop op de markt.

Deze verkoop kan leiden tot een potentiële meerwaarde in de activiteit als natuurlijke persoon.

👉🏻 Stel dat de volledig afgeschreven computer voor 300€ aan de vennootschap wordt verkocht. Dit leidt tot een belasting als natuurlijke persoon op die 300€ (zoals elk ander inkomen).

💡 De meerwaarde wordt afzonderlijk belast aan 16,5% (lichamelijk goed) of 33% (onlichamelijk goed, zoals cliënteel). Ze is ook onderworpen aan sociale bijdragen.

Als zelfstandige in eigen naam is het begrip bezoldiging vaag: je beroepskosten worden afgetrokken van je inkomsten, waarna de belasting wordt toegepast op dat saldo, de zogenaamde belastbare grondslag. Na de belasting blijft er een "nettoresultaat in de hand" over, dat wordt beschouwd als een nettobezoldiging.

Dankzij de vennootschap komt er een "nieuwe persoon" in het spel: je vennootschap. Die kent je een bezoldigingspakket toe:

De vennootschap betaalt haar lopende kosten en jouw bezoldigingspakket. Het resterende resultaat wordt belast aan de Ven.B. Na deze belasting kan het resultaat worden uitgekeerd via een dividend. Dat is de vergoeding van de aandeelhouder.

De stap van zelfstandige naar vennootschap is een strategische keuze die zeer voordelig kan zijn als ze goed wordt voorbereid. Deze transitie moet worden doordacht met aandacht voor je financiële doelstellingen, je activiteit en de fiscale en administratieve gevolgen. Bij BILLY neemt een specialist in de overstap naar een vennootschap de nodige tijd om je in dit traject te begeleiden.

👉🏻 Als je op het punt staat je vennootschap op te richten, ontdek dan de stappen bij de oprichting van mijn vennootschap.
​

Voor al je bijkomende vragen kun je ons altijd bereiken via de chat 😊

Tot snel 👋