Waar komt je maandelijks nettobedrag vandaan en hoe wordt het berekend?
Of je nu actief bent als zelfstandige in eenmanszaak of via een vennootschap (je hebt dan het statuut van zelfstandige bestuurder), je belastingaangifte wordt pas zo'n 6 maanden na het afsluiten van het jaar afgerond. Zo lang wacht je dus om te weten hoeveel belasting je werkelijk moet betalen ⏳! In de tussentijd wil je jezelf natuurlijk al een verloning uitkeren.
Hoe bepaal je je verloning? Wij leggen het je uit in 3 stappen!
1. Schat je inkomsten en uitgaven in
Welk maandelijks bedrag wordt je terugbetaald door het ziekenhuis of de praktijk waar je werkt? Welk maandelijks bedrag factureer je aan het kantoor waarvoor je je prestaties als architect levert? Welke kosten heb je elke maand voor je verplaatsingen?
Om je te helpen bij deze schattingen werd een voorspellende gids ontwikkeld. Elke categorie van inkomsten en uitgaven wordt geanalyseerd met de hulp van BILLY. Naast de prognoses over je zelfstandige activiteit kunnen ook andere elementen je situatie beïnvloeden: kinderen ten laste, kinderopvangkosten, betaald of ontvangen alimentatiegeld, schenkingen, onroerende huurinkomsten, andere inkomsten… Ook hier is BILLY er om niets aan het toeval over te laten!
Wat is het doel van de prognose? Je belastingen en sociale bijdragen zo nauwkeurig mogelijk anticiperen. Zo vermijd je onaangename verrassingen.
2. Anticipeer zo veel mogelijk op de belasting
De overheid stimuleert het vooraf betalen van belasting per kwartaal. We spreken dan van bedrijfsvoorheffing (verplicht elk kwartaal) op de verloning die een vennootschap aan haar bestuurder toekent. En van voorafbetalingen (niet verplicht) op het resultaat van een zelfstandige activiteit in eenmanszaak of via een vennootschap. Voor de sociale bijdragen geldt hetzelfde principe! Je betaalt op voorhand kwartaalbetalingen (behalve de vennootschapsbijdrage, die jaarlijks is). De onderstaande tabel geeft een overzicht van deze elementen:
| Eenmanszaak | Vennootschap | Bestuurder |
Belastinggrondslag | Resultaat | Resultaat | Verloning |
Type belasting | PB (zie website FOD) | Ven.B. (zie website FOD) | PB (zie website FOD) |
Voorschot op belasting | Voorafbetalingen* | Bedrijfsvoorheffing** | |
Sociale bijdragen | Voor zelfstandige** | Voor vennootschap** | Voor zelfstandige** |
(*) niet verplicht (**) verplicht
Zowel voor de belastingen als voor de sociale bijdragen moeten alle betalingen plaatsvinden in het lopende jaar (respectievelijk vóór 20 en 31 december voor de belastingen en de sociale bijdragen). Anders gelden belastingverhogingen bij het uitblijven van betalingen.
3. Bepaal je nettobedrag in handen
Mijn verloning als zelfstandige in eenmanszaak
De verloning van de zelfstandige is geen kost voor de activiteit. De term "verloning" is trouwens niet helemaal correct. Het nettobedrag dat je ontvangt, is namelijk niet het resultaat van een vastgestelde verloning. Het stemt overeen met de "nettowinst na belastingen" van de zelfstandige, met name het resultaat (inkomsten - uitgaven) verminderd met de sociale bijdragen en de personenbelasting. Dit saldo stemt overeen met je nettobedrag in handen.
Hoe anticipeer je op dit bedrag om jezelf een maandelijkse verloning te kunnen uitkeren? Dankzij je prognoses en met de hulp van je boekhouder bij BILLY schat je het bedrag dat je elke maand op je privérekening kunt overschrijven!
Mijn verloning via een vennootschap
Als je bestuurder bent van een vennootschap, heb je een structuur die fungeert als "buffer" tussen jou als natuurlijke persoon en je activiteit: het is de bedoeling om daar resultaat in te laten staan (dus niet al je inkomsten als verloning op te nemen). Dit resultaat kan je in de toekomst worden uitgekeerd als dividend, wat fiscaal voordeliger is dan een verloning. Meer details vind je in het artikel Verloning - Bestuurder.