Comment savoir ce que je peux déduire ?
Les frais de bureau et bâtiment 🏪 sont déductibles autant au domicile que en dehors du domicile (bureau/cabinet 100% professionnel). Dans tous les cas, vous pouvez justifier une activité professionnelle à domicile (travail administratif à faire après journée, du télétravail, cabinet pour les patients,...). Cela concerne le loyer, l'assurance, les taxes, les aménagements, la décoration,...
Les frais d'énergie sont repris dans une catégorie distincte (eau, gaz, électricité, mazout).
🏬 Hors du domicile
La situation est simple si vous louez ou détenez un bureau ou un cabinet en dehors de votre domicile : tous vos frais sont entièrement déductibles et vous avez des factures pour les justifier.
🏡 A votre domicile
Utilisation de l'espace
| Personne physique | Société |
Propriétaire de votre habitation | Déduire l'amortissement du bien mais taxation à la revente
| Attribuer un loyer au dirigeant avec limites à respecter (selon le revenu cadastral) |
Locataire de votre habitation | Déduire un % du loyer uniquement si prévu dans le bail (très rare que le propriétaire accepte) | Idem |
Frais courants et occasionnels
| Personne physique | Société |
Frais courants (assurance incendie, frais de copropriété, taxes communales et provinciales et précompte immobilier) | Forfait | Forfait |
Frais occasionnels (petit aménagement, mobilier, décoration, travaux immobiliers ou produits d'entretien) | Sur base de factures (attention, elles ne doivent concerner que la partie professionnelle) | Sur base de factures (attention, elles ne doivent concerner que la partie professionnelle) |
Comment déterminer le forfait pour les frais courants ? Vous ne pouvez pas utiliser les forfaits ONSS utilisés pour les employés. Partez plutôt de vos charges réelles, tout simplement 🤓 En moyenne, nous constatons parmi les clients BILLY que le forfait bureau et bâtiment est de 15€ / mois en personne physique et 40€ / mois en société (hors forfait eau, gaz, électricité, mazout).
Comment déterminer le % professionnel ? Il suffit de faire le prorata entre la superficie professionnelle et la superficie totale, en prenant les pièces communes également au prorata (par exemple, les toilettes). Si vous êtes toujours chez vos parents, en colocation ou si simplement vous n'avez pas de pièce dédiée à l'activité, prenez contact avec votre conseiller BILLY pour évaluer ensemble la quote-part.
Pour en savoir plus
Déduction de loyer : vous louez un bien dédié entièrement (voir 1. ci-dessus) ou partiellement (voir 2. ci-dessus) à votre activité. Il est rare que des propriétaires privés acceptent la déduction de loyers professionnels car leur taxation augmenterait sensiblement. Par contre, si le propriétaire du bâtiment est une société, sa taxation n'est pas impactée par le type de location (habitation privée ou occupation professionnelle).
Propriétaire en personne physique : la déduction d'amortissement est restreinte par la durée d'amortissement (20 à 33 ans) et le % professionnel. Par ailleurs, la plus-value lors de la revente sera taxée. L'intérêt de le faire peut s'en trouver limité ! Si votre société est propriétaire du bâtiment, il n'y a pas de question à se poser : l'amortissement sera déduit !
Société propriétaire d'un bâtiment abritant domicile et cabinet/bureau : votre société déduit l'amortissement du bien et vous comptabilise un avantage de toute nature. Cela remplaçe le loyer que vous devriez payer à votre société. Cette situation n'est pas idéale car il y a confusion des patrimoines. Elle est par ailleurs peu appréciée de l'administration fiscale.
💡 Le ratio professionnel se calcule en considérant la superficie de l'espace professionnel par rapport à l'espace total. Réalisez des mesures et conservez le détail de votre calcul. En cas de contrôle, l'administration pourrait venir vérifier sur place.
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