Ja, het is mogelijk, maar niet gratis. Verschillende opties: voorschot op debet rekening-courant of vaste termijnlening. Het is essentieel om de toepasselijke regels te begrijpen om herkwalificatie door de Fisc te voorkomen.

Wanneer u geld opneemt uit uw bedrijf zonder leningsovereenkomst, ontstaat er een debet rekening-courant. Er is geen contract of procedure nodig (geef gewoon als mededeling bij de overschrijving "voorschot rekening-courant"). Deze oplossing brengt geen fiscaal risico met zich mee.

Bij het opstellen van de jaarrekening zal uw accountant rente berekenen over deze rekening-courant, door het minimumtarief toe te passen. Dit tarief wordt elk jaar door de administratie vastgesteld. Het bedrag van de rente wordt toegevoegd aan uw rekening-courant, totdat u het terugbetaalt aan uw bedrijf.

Deze oplossing wordt aanbevolen als u af en toe privé liquiditeiten nodig heeft en u dit bedrag in uw bedrijf heeft. Wees er wel van bewust dat u uw bedrijf ooit moet terugbetalen, en dat zolang u dat niet doet, er rente wordt berekend.

👉 Bijvoorbeeld, voor de inkomsten van 2024 was het jaarlijkse rentetarief 6,25%. Het tarief voor 2025 wordt begin 2026 gepubliceerd.

Uw bedrijf leent u vandaag een bedrag. U plant om het volledige bedrag op een vooraf bepaald moment terug te betalen. U betaalt elk jaar rente aan uw bedrijf over het volledige bedrag, totdat het is terugbetaald.

Deze oplossing wordt aanbevolen als u aanzienlijke liquiditeiten in uw bedrijf heeft en u deze privé nodig heeft (bijvoorbeeld voor de aankoop van een huis).

Een vaste termijnlening is een echte kredietovereenkomst tussen het bedrijf en zijn bestuurder, met een duidelijk gedefinieerd bedrag, looptijd, rentevoet, garanties en terugbetalingsvoorwaarden. In tegenstelling tot de debet rekening-courant vereist dit type financiering een schriftelijk contract, waarvan de voorwaarden absoluut moeten worden nageleefd (met name de terugbetaling van de lening op de vervaldag).

Voor een vaste termijnlening bestaat er geen wettelijk minimumtarief. De fiscale eis is anders: de rente moet een “marktrente” zijn, dat wil zeggen een rente die zou worden toegepast tussen twee onafhankelijke partijen onder vergelijkbare omstandigheden.

Om deze rente te rechtvaardigen, zijn er verschillende methoden:

Vraag een of meer simulaties aan bij banken voor een vergelijkbare lening (zelfde bedrag, zelfde looptijd, zelfde risicoprofiel, met of zonder garanties).

De verkregen rente vormt de meest solide referentie in geval van controle.

De NBB publiceert statistieken over de gemiddelde rentetarieven van leningen. Dit stelt u in staat een realistische bandbreedte vast te stellen. Hoe lager de rente die u kiest, hoe groter het fiscale risico als u niet kunt aantonen dat het daadwerkelijk een marktrente is.

👉 Voor een vaste termijnlening van 4 jaar zou een rente tussen 3,5% en 5% per jaar gerechtvaardigd kunnen zijn als marktrente.

Een vraag? Schrijf ons in de chat rechtsonder in uw applicatie 🙂
​
Tot ziens 😄