Het is zover, je stapt over naar een vennootschap 🚀! We overlopen enkele bijzonderheden die komen kijken bij de overstap van zelfstandige in natuurlijke persoon naar een vennootschap.

ℹ️ De term boekjaar is gewoon een afkorting voor "een jaar van uitoefening van een activiteit als natuurlijke persoon of als vennootschap".

Als natuurlijke persoon stemt het boekjaar altijd overeen met een kalenderjaar: 1 januari tot 31 december. Als vennootschap kan het boekjaar twee kalenderjaren overlappen: bijvoorbeeld van 1 juli tot 30 juni.

In de statuten van je vennootschap bepaal je de afsluitingsdatum van het boekjaar (van 12 maanden).

💡 We raden sterk aan om hetzelfde boekjaar aan te houden als als natuurlijke persoon, namelijk van 1 januari tot 31 december (zoals 99% van de vennootschappen). Zo vermijd je de administratieve rompslomp die verbonden is aan dit specifiek "verschoven" beheer.

Je statuten vermelden ook de afsluitingsdatum van het eerste boekjaar. Je hebt namelijk de keuze tussen een kort of een lang eerste boekjaar.

👉🏻 Voorbeeld: je start je activiteit op 1 september 2025. Je eerste boekjaar eindigt dan ofwel op 31/12/2025 (4 maanden), ofwel op 31/12/2026 (16 maanden).

ℹ️ Een vennootschap heeft de mogelijkheid om je verbintenissen die je als natuurlijke persoon bent aangegaan over te nemen. Dat is erg handig 👌🏻

👉🏻 Zo kan je bijvoorbeeld je samenwerkingsovereenkomst met een klant overnemen, zoals een retrocessiecontract met het ziekenhuis of een consultancyovereenkomst. Je kan een lening verbonden aan een investering in de activiteit overnemen. Of je kan een overeenkomst voor een dienstencontract overnemen, zoals een opleidingsverbintenis.

Omdat de fiscaliteit voordeliger is in een vennootschap, is het vaak zinvol om deze overnamedatum naar voren te schuiven. Op die manier maximaliseer je de inkomsten die in de vennootschap worden opgenomen, inkomsten die belast worden aan de vennootschapsbelasting en niet aan de personenbelasting.

ℹ️ We raden aan om een datum te kiezen aan het begin van een kwartaal. Zo vermijd je dat twee btw-kwartalen overlappen en raak je niet verstrikt in de btw-verplichtingen.

Eenmaal de overnamedatum van de verbintenis bepaald is, verwerken we de boekhoudkundige schrijfacties. We nemen boekhoudkundig de inkomsten en uitgaven van je activiteit als natuurlijke persoon over. Het saldo van deze verrichting is doorgaans een positief bedrag.

👉🏻 Stel: je neemt 25.000€ aan inkomsten en 5.000€ aan uitgaven over. Het resultaat bedraagt 20.000€.

⚠️ Het positief resultaat wordt dus opgenomen in de vennootschap, terwijl de liquiditeiten op de professionele bankrekening van de activiteit als natuurlijke persoon staan.

Hier zijn enkele voorbeelden van goederen die doorgaans aan de vennootschap worden doorverkocht:

Investeringsgoederen zijn goederen met een levensduur van meer dan één jaar. Ze zijn dus afschrijfbaar. Bij de overstap naar een vennootschap koopt je pas opgerichte vennootschap deze goederen van je terug.

👉🏻 Stel: je wagen als natuurlijke persoon is vier jaar afgeschreven op de voorziene vijf jaar. Hij wordt daarna doorverkocht aan de vennootschap. De vennootschap kiest een nieuwe afschrijvingsperiode; er is geen verband met de afschrijving als natuurlijke persoon.

Dit is de officiële term voor de overdracht van alles wat wordt aangehouden. Het geheel van het actief (= wat de activiteit bezit) en het passief (wat ze verschuldigd is) van de activiteit als natuurlijke persoon wordt overgedragen aan de vennootschap.

👉🏻 Stel: een goed is gefinancierd met een krediet: het goed stemt overeen met het actief, terwijl het krediet overeenkomt met het passief (schuld).

De verkoop van investeringsgoederen moet gebeuren aan een eerlijke marktprijs. Een expertise zoals de Argus voor een wagen of een vergelijkbare verkoop op de markt volstaat.

Deze verkoop kan een potentiële meerwaarde genereren in de activiteit als natuurlijke persoon.

👉🏻 Stel: de volledig afgeschreven computer wordt doorverkocht aan de vennootschap voor 300€. Dit leidt tot een belasting als natuurlijke persoon op die 300€ (zoals elk ander inkomen).

💡 De meerwaarde wordt afzonderlijk belast aan 16,5% (lichamelijk goed) of 33% (onlichamelijk goed, zoals cliënteel bijvoorbeeld). Ze is ook onderworpen aan sociale bijdragen.

Als zelfstandige in natuurlijke persoon is het begrip bezoldiging vaag: je uitgaven worden afgetrokken van je inkomsten, daarna wordt de belasting toegepast op dit saldo, het zogenaamde belastbaar resultaat. Na de belasting blijft er een "nettoresultaat in de pocket" over, beschouwd als een nettobezoldiging.

Dankzij de vennootschap komt er een "nieuwe persoon" in beeld: je vennootschap. Die kent je een bezoldigingspakket toe:

De vennootschap betaalt haar lopende kosten en je bezoldigingspakket. Het resterende resultaat wordt belast aan de vennootschapsbelasting. Na deze belasting kan het resultaat worden uitgekeerd via een dividend. Dat is de vergoeding voor de aandeelhouder.

De overstap van zelfstandige naar vennootschap is een strategische stap die zeer voordelig kan zijn als ze goed wordt voorbereid. Deze overgang moet doordacht worden gemaakt, rekening houdend met je financiële doelstellingen, je activiteit en de fiscale en administratieve gevolgen. Bij BILLY neemt een specialist in de overstap naar een vennootschap de nodige tijd om je in dit traject te begeleiden.

👉🏻 Als je op het punt staat je vennootschap op te richten, ontdek dan de stappen bij de oprichting van mijn vennootschap.
​

Voor eventuele bijkomende vragen kan je ons altijd bereiken via de chat 😊

Tot snel 👋