Je dient elk jaar een aangifte in de personenbelasting (PB) in. Die aangifte kan afzonderlijk of gezamenlijk zijn. Een gezamenlijke aangifte maakt het mogelijk om de belasting te optimaliseren wanneer één van de partners aanzienlijk hogere inkomsten heeft dan de andere partner. Als het koppel vergelijkbare inkomsten heeft (in dezelfde belastingschijf), levert de gezamenlijke aangifte geen fiscaal voordeel op.
Het inkomstenjaar is het jaar waarin je inkomsten ontvangt. In de rest van dit artikel gebruiken we 2024 als voorbeeld.
Het aanslagjaar is het jaar waarin je je belastingaangifte moet indienen. Het is het jaar waarin je belast wordt. In ons voorbeeld is dat 2025.
Wanneer overstappen naar een gezamenlijke aangifte?
Je vertrekt vanuit je situatie op 1 januari van het aanslagjaar (2025 in het voorbeeld).
🧑🤝🧑 Ik ben gehuwd of wettelijk samenwonend
Statuut verkregen in 2024 (inkomstenjaar)? | Type aangifte in 2025 (aanslagjaar) |
Ja, in 2024 | Afzonderlijk |
Eerder, bijvoorbeeld in 2023 of daarvoor | Gezamenlijk |
💡 Verwar wettelijk samenwonen niet met feitelijk samenwonen. Feitelijk samenwonen vereist geen enkele formaliteit: het volstaat dat je samen in één huishouden leeft. Feitelijk samenwonenden hebben geen verplichtingen of rechten ten opzichte van elkaar. In tegenstelling tot wettelijk samenwonenden dienen feitelijk samenwonenden afzonderlijke belastingaangiften in.
🙋🏻♂️ Ik ben alleenstaand of gescheiden
Statuut verkregen in 2024 (inkomstenjaar)? | Type aangifte in 2025 (aanslagjaar) |
Ja, ik ben in 2024 uit elkaar gegaan of gescheiden | Afzonderlijk Let op: er circuleert foutieve informatie op internet, maar de aangifte is wel degelijk een gesplitste aangifte |
Nee, ik heb dit statuut het hele inkomstenjaar 2024 behouden | Afzonderlijk |
💡 Het is niet mogelijk om je burgerlijke staat op 1 januari te wijzigen, omdat de officiële datum van wijziging die van de inschrijving in de registers van de burgerlijke stand is. De gemeentelijke administratie was gesloten, dus de wijziging kan alleen op 31 december of op 2 januari plaatsvinden. Let hierop, want dit beïnvloedt het type aangifte dat je moet indienen.
Fiscaal voordeel dankzij de gezamenlijke aangifte
Wanneer je een gezamenlijke belastingaangifte indient, kun je genieten van een specifiek voordeel: het huwelijksquotiënt.
Wat houdt dat in? Het huwelijksquotiënt maakt het mogelijk om de inkomsten fictief te herverdelen binnen het koppel. De partner met de hoogste inkomsten draagt een deel van zijn of haar inkomsten (het deel dat in de hoogste belastingschijf valt) over naar de andere partner. Omdat die andere partner lagere inkomsten heeft (en dus in een lagere belastingschijf zit), zal de globale belasting lager uitvallen 😇
Het huwelijksquotiënt is aan twee grenzen of plafonds gebonden:
1️⃣ De partner met het laagste beroepsinkomen mag maximaal 30% van de totale inkomsten bereiken
2️⃣ Het totaal van de overdraagbare beroepsinkomsten bedraagt maximaal 13.050 euro (inkomsten 2024)
👉🏻 Voorbeeld van Audrey en Alexandre, een wettelijk samenwonend koppel, waarbij Audrey een belastbaar beroepsinkomen heeft van 40.000 € en Alexandre geen beroepsinkomen heeft.
Alexandre heeft 0% van de totale beroepsinkomsten van het koppel, en kan dus genieten van het huwelijksquotiënt
30% van de totale inkomsten, namelijk 40.000 €, geeft 12.000 € (een bedrag onder het plafond van 13.050 €, voorbeeld van 2024)
Alexandre krijgt dus een inkomen van 12.000 € toegewezen, en het belastbaar inkomen van Audrey daalt naar 28.000 €
Dankzij deze fictieve overdracht worden beide partners aan een lager belastingtarief belast. De globale belasting wordt dus verlaagd.
Heb je nog vragen? Contacteer ons via de live-chat rechtsonder, we helpen je graag verder 😇
Tot binnenkort