Als je aan alle voorwaarden voldoet, is 80% van het betaalde alimentatiebedrag voor jou aftrekbaar (geef wel 100% van het bedrag aan).
Voorwaarden om alimentatie af te trekken
Onderhoudsplicht en naaste in behoeftige toestand
De onderhoudsplicht kan voortvloeien uit een rechterlijke beslissing, het Burgerlijk Wetboek of het Gerechtelijk Wetboek. Het is dus mogelijk om alimentatie te betalen zonder tussenkomst van een rechter.
👉 Bijvoorbeeld: artikel 204 van het Burgerlijk Wetboek bepaalt dat "De vader en moeder zijn gehouden, naar evenredigheid van hun vermogen, in te staan voor de huisvesting, het levensonderhoud, de gezondheid, het toezicht, de opvoeding, de opleiding en de ontplooiing van hun kinderen. Als de opleiding niet voltooid is, loopt de verplichting door na de meerderjarigheid van het kind."
Welke naasten kunnen in aanmerking komen?
(ex-)echtgenoten (en soms wettelijk samenwonenden)
kinderen, kleinkinderen
geadopteerde kinderen en hun adoptanten
ouders, grootouders
schoonzonen, schoondochters, schoonouders
kinderen onder onofficiële voogdij en onofficiële voogden
❗ Nooit voor broers, zussen, ooms, tantes,...
De behoeftige toestand kan door een rechter worden beoordeeld op basis van verschillende factoren (leeftijd, gezondheidstoestand, gezinslast,...). Voor jouw minderjarige kinderen (of meerderjarige kinderen die nog studeren) hoef je de behoeftige toestand niet te bewijzen.
💡 Bezorg ons de contactgegevens van de begunstigde (naam, voornaam, adres en land). We hebben die nodig om jouw aangifte in te vullen.
De begunstigde woont niet bij jou
Op het moment van de betaling van de alimentatie mag de persoon aan wie je betaalt geen deel uitmaken van jouw gezin (moet elders gedomicilieerd zijn).
Jouw kind dat op een studentenkamer woont of tijdelijk in het buitenland verblijft voor studies, maar nog steeds bij jou gedomicilieerd is, blijft tijdens die periode deel uitmaken van jouw gezin.
Regelmatige betalingen
De betalingen moeten regelmatig gebeuren, maar niet noodzakelijk elke maand.
Ze kunnen op herhaalde, puntuelere basis plaatsvinden afhankelijk van bepaalde omstandigheden.
👉 Bijvoorbeeld: het is niet nodig om elke 1ste van de maand precies hetzelfde bedrag te storten. Als er regelmatig een min of meer gelijkaardig bedrag wordt betaald (op een variabele datum), is aan de voorwaarde van regelmatigheid voldaan.
Voor buitengewone kosten, gekapitaliseerde renten en alimentatie toegekend met terugwerkende kracht geldt deze voorwaarde niet.
Stavingsstukken en betalingsbewijzen
Om aan te tonen dat je aan alle bovenstaande voorwaarden voldoet, moet je beschikken over stavingsstukken.
Je moet bij de aangifte ook de betalingsbewijzen van de alimentatie voegen (met vermelding van de datums, de betaalde bedragen en de begunstigde).
💡 Coouderschap: als je het fiscale voordeel voor een kind ten laste deelt, kun je de alimentatie betaald aan dat kind niet aftrekken.
💡 Ouder in een rusthuis: als die niet over voldoende inkomsten beschikt om de verblijfskosten te betalen, worden de bedragen die jij in diens plaats betaalt beschouwd als alimentatie.
⚠️ De begunstigde moet ook het volledige ontvangen bedrag aangeven, en 80% maakt deel uit van de belastbare grondslag. Hij of zij zal dus belast worden als de inkomsten de belastingvrije som overschrijden (10.570 € voor 2024).
En als de alimentatie naar het buitenland wordt betaald?
Alimentatie betaald aan iemand in het buitenland is op dezelfde manier aftrekbaar als alimentatie betaald in België (80% van het betaalde bedrag).
Maar let op: als je alimentatie betaalt aan een naaste die in het buitenland woont, moet je altijd een fiche 281.30 indienen en een aangifte in de bedrijfsvoorheffing doen (ook als je de alimentatie niet aangeeft).
Afhankelijk van de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting tussen België en het betrokken land, kan vrijstelling van de bedrijfsvoorheffing mogelijk zijn.
👉 Meer informatie over de fiche 281.30 en de aangifte in de bedrijfsvoorheffing op de website van de FOD Financiën: Alimentatie betaald aan een persoon in het buitenland
Heb je nog vragen? Stuur een berichtje via de livechat rechtsonder.
Tot snel 👋