Ben je eigenaar van een onroerend goed? Geef dan het type eigendom op, samen met het adres en het kadastraal inkomen. Daarna hebben we voor elk onroerend goed de gegevens nodig die in dit artikel worden beschreven.
👉 Voor complexe situaties, gebruik het veld "opmerking" om het ons toe te lichten.
💡 Vermeld alleen de goederen waarvan je eigenaar bent of waarvan je het vruchtgebruik hebt (niet de gebouwen waarvan je enkel de naakte eigendom hebt)
💡 Heb je dit jaar een onroerend goed aangekocht (je had dit goed dus nog niet het vorige jaar, waarvoor we dit jaar de aangifte opmaken): dit goed moet nog niet worden opgenomen.
💡 Waar vind je het kadastraal inkomen? Op het betalingsdocument van de onroerende voorheffing, of op Myminfin > Mijn woning > Mijn vastgoedgegevens raadplegen)
Gebruik
Geef voor elk gebouw aan hoe je het gebruikt. Het is mogelijk om meerdere gebruiksvormen te hebben voor één goed. Geef in dat geval het % op voor elk gebruik (op basis van de oppervlakte van het goed).
👉 Voorbeeld: 80% wordt gebruikt als jouw woning, en 20% wordt verhuurd aan jouw vennootschap
💰 Verschillende soorten gebruik
1️⃣ Eigen woning
Je bewoont dit goed zelf als woning (domicilie). In dat geval hoeven we het niet op te nemen in jouw fiscale aangifte. Dit goed is vrijgesteld van personenbelasting.
💡 Je bezit een garage in de straat die geen deel uitmaakt van de woning (ander kadastraal inkomen): die kan worden beschouwd als een geheel met de eigen woning.
💡 Woon je niet in het gebouw wegens werken of om socio-professionele redenen? Het is toch mogelijk om het als jouw eigen woning te beschouwen.
2️⃣ Verhuur aan particulieren (of niet verhuurd)
Je verhuurt het gebouw aan een particulier (die het niet voor professionele doeleinden gebruikt), of je verhuurt het gebouw niet (tweede verblijf).
Wat moet je ons meedelen? Het kadastraal inkomen van het gebouw.
Hoe word je belast? Progressief tarief van de personenbelasting toe te passen op het geïndexeerde kadastraal inkomen, verhoogd met 40%.
3️⃣ Verhuur aan professionals
Je verhuurt het gebouw aan een zelfstandige die het voor zijn beroepsactiviteit gebruikt, of aan een vennootschap (ook als je bestuurder bent en je het gebouw geheel of gedeeltelijk verhuurt aan jouw vennootschap).
Wat moet je ons meedelen? Het kadastraal inkomen van het gebouw, en het bedrag van de ontvangen huurinkomsten gedurende het jaar.
Hoe word je belast? Progressief tarief van de personenbelasting toe te passen op het bedrag van de ontvangen huurinkomsten (minus 40% forfaitaire kosten).
4️⃣ Kortetermijnverhuur via een platform (bv. Airbnb)
Wat moet je ons meedelen? Het kadastraal inkomen van het gebouw, en het bedrag van de ontvangen huurinkomsten gedurende het jaar.
Hoe word je belast? De belasting op deze huurinkomsten is opgesplitst in verschillende delen:
Onroerend inkomen: progressief tarief van de personenbelasting toe te passen op het geïndexeerde kadastraal inkomen, verhoogd met 40%.
Roerend inkomen (omdat het goed gemeubileerd wordt verhuurd): 40% van 80% van het bedrag van de ontvangen huurinkomsten (minus 50% forfaitaire kosten), belast aan 30%.
Diverse inkomsten: 20% van het huurbedrag (na aftrek van 20% forfaitaire kosten), belast aan 33%.
⚠️ In bepaalde gevallen kunnen de huurinkomsten onderworpen zijn aan BTW. Om dit te vermijden, bied je geen van de volgende diensten aan:
Gasten ontvangen bij aankomst (voorzie bijvoorbeeld een sleutelkluisje)
Huishoudlinnen ter beschikking stellen en dit minstens één keer per week vervangen
Een ontbijt aanbieden
⚠️ Als de verhuuractiviteit regelmatig is en je er veel tijd en energie in steekt, kunnen de ontvangen huurinkomsten worden beschouwd als beroepsinkomsten (onderworpen aan sociale bijdragen en het progressief tarief in de personenbelasting, na aftrek van werkelijke kosten).
Als je denkt dat dit jouw situatie is, informeer dan jouw boekhouder.
🪑 Gemeubileerde verhuur
Als je een goed gemeubileerd verhuurt, is het belangrijk ons dat te melden, want de inkomsten worden dan opgesplitst in 2 delen:
Onroerende inkomsten (standaard 60%)
Roerende inkomsten (standaard 40%)
In de huurovereenkomst kan een andere verdeling worden vastgelegd tussen de onroerende en roerende inkomsten. Als dat het geval is, geef dan het % op dat betrekking heeft op de verhuur van het meubilair (als er niets is voorzien: 40% opgeven)
Eigenaars
In dit deel leggen we uit hoe je jouw aandeel in de eigendom en in de inkomsten van het gebouw van elkaar onderscheidt.
🏠 Aandeel in de eigendom
Het aandeel in de eigendom komt overeen met het deel van het gebouw dat je bezit op basis van de notariële akte.
👉 Voorbeeld 1: je bent getrouwd en eigenaar van een appartement dat je alleen hebt gekocht. Het aandeel in de eigendom is 1/1 (100%).
👉 Voorbeeld 2: je bent eigenaar van een woning die je hebt geërfd samen met jouw broer en zus (elk 1/3). Jouw aandeel in de eigendom is 1/3.
💰 Aandeel in de inkomsten
Het aandeel in de inkomsten stemt in de meeste gevallen overeen met het aandeel in de eigendom, tenzij je getrouwd bent onder het wettelijk stelsel, of met een huwelijkscontract dat bepaalt dat het onroerend goed deel uitmaakt van het gemeenschappelijk vermogen.
In dat geval kan het zijn dat je voor 100% eigenaar bent van een gebouw (aandeel in de eigendom 1/1), maar dat jouw echtgeno(o)t(e) de helft van de inkomsten van dit goed geniet. Jouw aandeel in de inkomsten bedraagt dan 1/2 (en 1/2 voor jouw partner).
Kredieten
Als je een krediet hebt (hypothecair of niet) dat verband houdt met het onroerend goed dat je aangeeft, hebben we de fiscale attesten nodig met de bedragen die gedurende het jaar zijn terugbetaald (kapitaal en intresten).
Voeg dus het jaarlijkse attest toe, evenals het basisattest voor nieuwe kredieten.
Gaat het om een herfinanciering, vermeld dat dan in de vrije opmerking bij het onroerend goed.
Heb je nog vragen? Stuur een bericht via de live-chat rechtsonder.
Tot snel 👋