Hoe weet ik wat ik kan aftrekken?
Kantoor- en gebouwkosten 🏪 zijn aftrekbaar zowel thuis als buiten de woning (kantoor/kabinet dat 100% professioneel is). In elk geval kun je een beroepsactiviteit thuis rechtvaardigen (administratief werk na een werkdag, telewerk, kabinet voor patiënten,...). Dit betreft de huur, de verzekering, de belastingen, de inrichting, de decoratie,...
Energiekosten vallen onder een aparte categorie (water, gas, elektriciteit, mazout).
🏬 Buiten de woning
De situatie is eenvoudig als je een kantoor of kabinet buiten je woning huurt of bezit: al je kosten zijn volledig aftrekbaar en je hebt facturen om ze te staven.
🏡 Aan huis
Gebruik van de ruimte
| Natuurlijk persoon | Vennootschap |
Eigenaar van je woning | Afschrijving van het pand aftrekken, maar belasting bij verkoop | Een huur toekennen aan de bestuurder met te respecteren grenzen (op basis van het kadastraal inkomen) |
Huurder van je woning | Een % van de huur aftrekken, maar alleen als dit voorzien is in de huurovereenkomst (het is zeer zeldzaam dat een verhuurder dit aanvaardt) | Idem |
Courante en occasionele kosten
| Natuurlijk persoon | Vennootschap |
Courante kosten (brandverzekering, mede-eigendomskosten, gemeente- en provinciebelastingen en onroerende voorheffing) | Forfait | Forfait |
Occasionele kosten (kleine inrichting, meubilair, decoratie, onroerende werken of onderhoudsproducten) | Op basis van facturen (let op: deze mogen enkel betrekking hebben op het beroepsgedeelte) | Op basis van facturen (let op: deze mogen enkel betrekking hebben op het beroepsgedeelte) |
Hoe bepaal je het forfait voor courante kosten? Je kunt de RSZ-forfaits die voor werknemers worden gebruikt niet toepassen. Vertrek gewoon van je werkelijke kosten 🤓 Gemiddeld stellen we bij BILLY-klanten vast dat het forfait voor kantoor en gebouw 15€/maand bedraagt als natuurlijk persoon en 40€/maand als vennootschap (exclusief het forfait voor water, gas, elektriciteit, mazout).
Hoe bepaal je het beroepsmatig percentage? Je berekent simpelweg de verhouding tussen de beroepsoppervlakte en de totale oppervlakte, waarbij je de gemeenschappelijke ruimten ook proratair meeneemt (bijvoorbeeld de toiletten). Als je nog bij je ouders woont, in een gedeelde woning verblijft, of gewoon geen aparte ruimte voor je activiteit hebt, neem dan contact op met je BILLY-adviseur om samen het beroepsmatig percentage te bepalen.
Meer informatie
Aftrek van huur: je huurt een pand dat volledig (zie 1. hierboven) of gedeeltelijk (zie 2. hierboven) voor je activiteit wordt gebruikt. Het is zeldzaam dat particuliere verhuurders de aftrek van beroepshuur aanvaarden, omdat hun belasting dan aanzienlijk zou stijgen. Als de eigenaar van het gebouw echter een vennootschap is, heeft het type verhuur (privéwoning of beroepsgebruik) geen invloed op de belasting.
Eigenaar als natuurlijk persoon: de afschrijvingsaftrek is beperkt door de afschrijvingsduur (20 tot 33 jaar) en het beroepsmatig percentage. Bovendien wordt de meerwaarde bij verkoop belast. Het voordeel ervan kan dan ook beperkt zijn! Als je vennootschap eigenaar is van het gebouw, hoef je je geen vragen te stellen: de afschrijving wordt gewoon afgetrokken!
Vennootschap die eigenaar is van een gebouw met zowel woning als kabinet/kantoor: je vennootschap trekt de afschrijving van het pand af en rekent jou een voordeel van alle aard aan. Dit vervangt de huur die je aan je vennootschap zou moeten betalen. Deze situatie is niet ideaal omdat er vermenging van vermogens optreedt. Ze wordt bovendien weinig gewaardeerd door de fiscale administratie.
💡 Het beroepsmatig percentage wordt berekend op basis van de oppervlakte van de beroepsruimte ten opzichte van de totale oppervlakte. Voer metingen uit en bewaar de details van je berekening. Bij een controle kan de administratie ter plaatse komen controleren.