Waar komt uw netto maandloon vandaan en hoe wordt het berekend?
Of u nu zelfstandige als eenmanszaak bent of via een vennootschap werkt (in dat geval hebt u het statuut van zelfstandige bestuurder), uw belastingaangifte wordt pas ongeveer 6 maanden na het afsluiten van het jaar definitief opgesteld. Dat is lang wachten om de werkelijke te betalen belasting te kennen ⏳! In de tussentijd wilt u al een verloning beginnen toekennen aan uzelf.
Hoe bepaalt u uw verloning? We leggen het uit in 3 stappen!
1. Schat uw inkomsten en uitgaven in
Welk maandelijks bedrag wordt door het ziekenhuis of de praktijk waar u werkt teruggestort? Welk maandelijks bedrag factureert u aan het kantoor waarvoor u uw prestaties als architect levert? Welke kosten heeft u elke maand voor uw verplaatsingen?
Om u te helpen bij deze ramingen werd een voorspellende gids ontwikkeld. Elke categorie van inkomsten en uitgaven wordt geanalyseerd met de hulp van BILLY. Naast de prognoses voor uw zelfstandige activiteit kunnen andere elementen uw situatie beïnvloeden: kinderen ten laste, kinderopvangkosten, betaald of ontvangen alimentatiegeld, giften, huurinkomsten, andere inkomsten… BILLY staat ook hier voor u klaar om niets aan het toeval over te laten!
Wat is het doel van de prognose? Anticipeer zo nauwkeurig mogelijk op uw belastingen en sociale bijdragen. Zo vermijdt u onaangename verrassingen.
2. Anticipeer maximaal op de belasting
De overheid stimuleert de betaling van belasting op voorhand elk kwartaal. Men spreekt dan van bedrijfsvoorheffing (verplicht elk kwartaal) op de verloning die een vennootschap aan haar bestuurder toekent. En van voorafbetaling van belasting (niet verplicht) op het resultaat van een zelfstandige activiteit als eenmanszaak of via een vennootschap. Voor de sociale bijdragen geldt hetzelfde principe! U betaalt op voorhand elk kwartaal (behalve de vennootschapsbijdrage die jaarlijks is). De onderstaande tabel geeft een overzicht van deze elementen:
| Eenmanszaak | Vennootschap | Bestuurder |
Belastinggrondslag | Resultaat | Resultaat | Verloning |
Type belasting | PB (zie site van de FOD) | Ven.B. (zie site van de FOD) | PB (zie site van de FOD) |
Voorschot op belasting | Voorafbetaling van belasting* | Bedrijfsvoorheffing** | |
Sociale bijdragen | Voor zelfstandige** | Voor vennootschap** | Voor zelfstandige** |
(*) niet verplicht (**) verplicht
Zowel voor belastingen als voor sociale bijdragen moeten alle betalingen plaatsvinden tijdens het lopende jaar (respectievelijk voor 20 en 31 december voor belastingen en sociale bijdragen). Anders zijn belastingverhogingen van toepassing bij het uitblijven van een betaling.
3. Bepaal uw netto in de hand
Mijn verloning als zelfstandige eenmanszaak
De verloning van de zelfstandige is geen uitgave voor de activiteit. De term "verloning" is trouwens niet de meest correcte. Het nettobedrag in de hand is immers niet afkomstig van een vastgestelde verloning. Het komt overeen met de "nettowinst na belastingen" van de zelfstandige, namelijk het resultaat (inkomsten - uitgaven) waarvan de sociale bijdragen en de personenbelasting worden afgetrokken. Dit saldo stemt overeen met uw netto in de hand.
Hoe dit bedrag anticiperen om zichzelf een maandelijkse verloning uit te keren? Dankzij uw prognoses en met de hulp van uw BILLY-boekhouder schat u het bedrag in dat u elke maand op uw privérekening kunt storten!
Mijn verloning via een vennootschap
Als u bestuurder bent van een vennootschap, heeft u een structuur die als "buffer" dient tussen uw persoon en uw activiteit: het doel is om een deel van het resultaat in de vennootschap te laten (dus niet al uw inkomsten als verloning op te nemen). Dit resultaat kan u in de toekomst worden uitgekeerd in de vorm van een dividend, dat fiscaal voordeliger is dan verloning. Meer details vindt u in het artikel Verloning - Bestuurder.