Waar komt je maandelijkse netto-inkomen vandaan en hoe wordt het berekend ?
Of je nu een zelfstandige bent of een bedrijf (in dat geval heb je het statuut van zelfstandige bedrijfsleider), je belastingaangifte wordt pas afgerond ongeveer 6 maanden na het einde van het jaar. Dat is een lange tijd voordat je weet hoeveel belasting je eigenlijk moet betalen ⏳! Ondertussen wil je een salaris gaan verdienen.
Hoe bepaal je je loon ? We geven je het antwoord in 3 stappen !
1. Maak een schatting van je inkomsten en uitgaven
Hoeveel ontvang je maandelijks van het ziekenhuis of de praktijk waar je werkt ? Hoeveel wordt er maandelijks gefactureerd aan de praktijk waarvoor je je architectendiensten verleent ? Hoeveel besteed je elke maand aan reizen ?
Er is een prognosehandleiding ontwikkeld om je te helpen deze schattingen te maken. Elke inkomsten- en uitgavencategorie wordt geanalyseerd met behulp van BILLY. Naast de prognoses met betrekking tot je zelfstandige activiteit, kunnen ook andere factoren je situatie beïnvloeden: kinderen ten laste, kosten voor kinderopvang, betaalde of ontvangen alimentatie, giften, huur van onroerend goed, andere inkomsten, enz... Ook hier is BILLY er om ervoor te zorgen dat niets aan het toeval wordt overgelaten!
Het doel van de prognose : zo nauwkeurig mogelijk anticiperen op je belastingen en sociale bijdragen. Zo voorkom je onaangename verrassingen.
2. Anticipeer zoveel mogelijk op belastingen
De overheid geeft de voorkeur aan driemaandelijkse vooruitbetalingen van belastingen. Dit staat bekend als bedrijfsvoorheffing (elk kwartaal verplicht) op de vergoeding die een bedrijf aan zijn directeur betaalt. En voorheffing (niet verplicht) op de inkomsten van een zelfstandige of een bedrijf. Hetzelfde principe geldt voor sociale bijdragen ! Je anticipeert op driemaandelijkse betalingen (behalve voor de sociale zekerheidsbijdrage van de onderneming, die jaarlijks is). De tabel hieronder geeft de details:
| Individueel | Bedrijf | Bestuurder |
Belastinggrondslag | Inkomen | Inkomen | Beloning |
Soort belasting | PB (zie FOD-website) | VB (zie FOD-website) | PB (zie FOD-website) |
Belastingvoorschot | Voorafbetaling | Voorafbetaling* (in het Frans) | Roerende voorheffing** op beroepsinkomsten |
Sociale bijdragen | Voor zelfstandigen** | Voor vennootschap** | Voor zelfstandigen** |
(*) niet verplicht (**) verplicht
Voor zowel belastingen als sociale bijdragen moeten alle betalingen tijdens het lopende jaar worden gedaan (respectievelijk vóór 20 en 31 december voor belastingen en sociale bijdragen). Als dit niet gebeurt, wordt de belasting verhoogd.
3. Bepaal je netto-inkomen
Mijn loon als zelfstandige
Het loon van een zelfstandige is geen bedrijfsuitgave. De term "vergoeding" is niet de juiste. Het nettobedrag dat je op zak hebt, is namelijk niet afkomstig van een vastgestelde vergoeding. Het komt overeen met de "winst na belastingen" van de zelfstandige, d.w.z. het resultaat (inkomsten - uitgaven) min sociale bijdragen en inkomstenbelasting. Dit saldo is je netto-inkomen.
Hoe kun je op dit bedrag anticiperen zodat je jezelf maandelijks een inkomen kunt uitbetalen? Aan de hand van je prognoses en met de hulp van je BILLY boekhouder kun je een schatting maken van het bedrag dat je jezelf maandelijks kunt uitbetalen van je privérekening!
Mijn bedrijfsbeloning
Als je een bedrijf hebt, heb je een structuur die fungeert als een "buffer" tussen je privéleven en je bedrijf: het doel is om winst over te houden (dus niet om al je inkomsten als beloning te nemen). In de toekomst kunnen deze inkomsten aan u worden uitgekeerd in de vorm van een dividend, wat fiscaal voordeliger is dan een vergoeding. Meer informatie vind je in het artikel Beloning.