Nos experts détaillent les conditions pour qu'une personne soit à charge. Nous précisons également les différents niveaux de charge possibles : entière ou partielle, domicilié chez vous ou chez l'autre parent.
Conditions pour déclarer une personne à charge
👪 Vos proches, mais jamais votre partenaire
Les personnes avec qui vous avez un des liens suivants peuvent être considérées comme à votre charge :
vos enfants (adoptifs), petits-enfants et arrière-petits-enfants, peu importe leur âge.
les autres enfants pour lesquels vous supportez au moins la moitié des frais d’entretien.
vos parents (adoptifs), grands-parents, arrière-grands-parents, frères, sœurs, demi-frères, demi-sœurs ou ceux de votre époux(se) ou cohabitant légal en cas d'imposition commune.
les personnes chez qui vous avez été à charge (ex : tant, chez qui vous avez été domicilié(e) après le décès de vos parents, et qui vous a eu à sa charge).
💰 Des ressources financières limitées
Ses ressources nettes ne doivent pas dépasser un montant déterminé (utilisez l'aide au calcul du SPF Finances pour vérifier cette condition).
De plus, pour être à charge, la personne ne doit pas avoir perçu de rémunération qui est un frais professionnel pour vous (ou une rémunération de dirigeant dans une société dans laquelle vous êtes impliqué).
💡 Les rentes alimentaires perçues font partie de ses ressources nettes.
🏠 Faire partie de votre ménage
Pour pouvoir être à votre charge, la personne doit faire partie de votre ménage. C'est-à-dire, vivre chez vous au 01/01 de l'exercice d'imposition (01/01/2025 pour les revenus 2024).
Les enfants éloignés temporairement de l'habitation familiale sont normalement toujours considérées comme faisant partie du ménage si :
études (ex : vit en kot)
santé (ex : admission à long terme dans un centre de rééducation)
👉 Plus d'informations sur le site du SPF Finances : Personne et enfant à charge
Niveau de charge
Il y a trois niveaux de charges possibles :
Complète
La personne à votre charge l'est complètement. Vous ne partagez donc pas la garde avec une autre personne.
Cas particuliers :
Vous avez une déclaration commune avec l'autre parent, l'enfant est alors à charge complète des 2 parents.
Si vous vivez avec l'autre parent, sans être mariés ni cohabitants légaux (vous avez donc 2 déclarations séparées), vous devez choisir chez quel parent reprendre l'enfant à charge entièrement (celui qui a les revenus les plus élevés).
Partielle, domicilié chez vous
Si vous et l'autre parent vivez séparément, et que l'enfant est domicilié chez vous, mais que vous partagez l'obligation d'entretien de votre enfant commun.
L'hébergement des enfants doit être réparti de manière égalitaire entre vous et l'autre parent sur la base :
Soit d'une convention enregistrée ou homologuée par un juge
Soit d'une décision judiciaire
💡 Aucun des parents ne peut déduire des rentes alimentaires pour cet enfant.
Partielle, domicilié chez l'autre parent
Idem que pour le point précédent, mais l'enfant a son domicile fiscal chez l'autre parent.
💡 Handicap sévère : pour les enfants et les autres personnes à charge avec un handicap grave, vous avez droit à un avantage fiscal sous certaines conditions.
👉 Plus d'informations sur le site du SPF Finances : Personnes à charge avec un handicap grave.
Si vous avez la moindre question, envoyez un message sur le live-chat en bas à droite.
À très vite 👋