💡 Een beroepsmatig percentage moet worden bepaald voor alle types voertuigen: auto, bestelwagen, motor, fiets.
⚠️ Nadat het beroepsmatig percentage is toegepast op de autokosten, moet je ook nog het fiscale afwijzingspercentage toepassen (afhankelijk van het type brandstof en de CO2-uitstoot).
Dit geldt voor alle kosten die verband houden met het voertuig: aankoop of leasing van het voertuig, brandstof, onderhoud, verzekeringen, banden, parkeren, ...
Gemengde kosten tussen privé en zakelijk
Je voertuig valt onder de gemengde kosten: je gebruikt het zowel voor je professionele activiteiten als privé. Alleen het professionele deel mag je als kosten inbrengen als zelfstandige in een eenmanszaak.
Je moet dus het beroepsmatig percentage bepalen: het percentage van het professioneel gebruik ten opzichte van het totaal gebruik.
Alle kosten die verband houden met je voertuig moeten in je boekhouding worden opgesplitst op basis van dit percentage.
Je jaarlijkse kilometers inschatten
1️⃣ Professionele kilometers
👉 Voorbeelden van professionele ritten:
Bezoeken aan klanten of patiënten, naar de rechtbank, naar een werf, ...
Bezoek aan je boekhouder of het ondernemingsloket
Ritten naar leveranciers voor aankopen die met je activiteit te maken hebben
Professionele opleidingen
Deelname aan beurzen of professionele evenementen
💡 De ritten van thuis naar je vaste werkplek worden als privé beschouwd, behalve als je niet rechtstreeks rijdt.
Bijvoorbeeld: je stopt eerst bij een werf of de rechtbank voordat je naar je vaste werkplek gaat ➡️ de hele rit wordt dan als professioneel beschouwd.
2️⃣ Kilometers woon-werkverkeer
Wat is een werkplek? Dat is een plaats waar je minstens 40 keer per jaar naartoe gaat (bijvoorbeeld je praktijk).
De ritten van thuis naar je werkplek worden niet als professioneel beschouwd, maar als privé. Ze tellen dus niet mee voor het percentage professioneel gebruik van je voertuig. Ze zijn echter forfaitair aftrekbaar aan 0,15 €/km. Je boekhouder zal dit forfait toepassen als je woon-werkverkeer hebt.
💡 Als je in je professionele ritten ook verplaatsingen naar je werkplek hebt opgenomen, met bijvoorbeeld een stop bij een klant, de rechtbank of een werf ➡️ dan hoef je deze rit niet meer op te nemen bij je kilometers woon-werkverkeer, want die wordt dan als professioneel beschouwd.
Zo verhoog je het professioneel percentage van je voertuig (maar het forfait van 0,15 €/km voor woon-werkverkeer wordt dan lager).
3️⃣ Totale kilometers
Je kan het totaal aantal kilometers nemen dat je het vorige jaar hebt gereden, als je toen al je auto had (en aanpassen als je situatie veranderd is).
Controleer of het totaal aantal kilometers logisch is, dus of het overeenkomt met de som van de volgende kilometers:
Woon-werkverkeer: zie hierboven
Professionele ritten: zie hierboven
Privéverplaatsingen: boodschappen doen, kinderen naar school of hun activiteiten brengen, op vakantie gaan, naar vrienden of weekendactiviteiten rijden (als je geen idee hebt van het aantal privé kilometers, neem dan 6.000 km/jaar).
Vergelijk de professionele kilometers met het totaal
Als je deze cijfers hebt ingeschat, is het beroepsmatig percentage simpelweg het aantal professionele kilometers gedeeld door het totaal aantal kilometers:
Beroepsmatig percentage (%) = (professionele km / totale km) x 100
👉 Ik rijd 10.000 km professioneel en 20.000 km in totaal per jaar, wat is mijn percentage? Beroepsmatig percentage = 10.000 / 20.000 × 100 = 50%. Er blijven dus 10.000 km over voor privéverplaatsingen en woon-werkverkeer.
⚠️ Controleer goed of dit logisch is: als je je woon-werkkilometers op 10.000 km hebt geschat, betekent dat dat er geen privé kilometers meer overblijven ➡️ je zal dus het aantal professionele kilometers moeten verlagen of het totaal aantal kilometers verhogen.
💡 Controleer je schattingen goed aan het einde van het jaar. Een controleur kan het werkelijke aantal kilometers makkelijk nagaan via onderhoudsfacturen of de technische keuring.
Houd rekening met je behoefte aan mobiliteit
Naast het aantal kilometers is het belangrijk om rekening te houden met de organisatie van je werk en de mate waarin je je moet verplaatsen voor je activiteit:
Type beroep | Uitleg | Voorgesteld beroepsmatig percentage |
Sedentair | Je werkt vooral vanuit je praktijk, een vast kantoor of in het ziekenhuis | 0%, 25%, 50% |
Mobiel | Je gaat regelmatig naar klanten, patiënten, werven, rechtbank, woonzorgcentra, leveranciers, ... | 50%, 75%, 90% |
⚠️ Als je veel kilometers woon-werkverkeer forfaitair aftrekt (0,15 €/km), zal het beroepsmatig percentage van je auto meestal lager zijn.
Neem gerust contact met ons op via de live-chat rechtsonder 😇
Tot snel