Je dient elk jaar een aangifte in de personenbelasting (PB) in. Deze aangifte kan een afzonderlijke of een gezamenlijke aangifte zijn. Een gezamenlijke aangifte maakt het mogelijk om de belasting te optimaliseren wanneer één van de partners aanzienlijk hogere inkomsten heeft dan de andere partner. Als het koppel vergelijkbare inkomsten heeft (in dezelfde belastingschijf), levert de gezamenlijke aangifte geen fiscaal voordeel op.
Het inkomstenjaar is het jaar waarin je inkomsten ontvangt. Voor de rest van dit artikel nemen we het jaar 2024 als voorbeeld.
Het aanslagjaar is het jaar waarin je je belastingaangifte moet indienen. Het is het jaar waarin je belast wordt. In ons voorbeeld is dat het jaar 2025.
Wanneer overstappen naar een gezamenlijke aangifte?
Je moet vertrekken van je situatie op 1 januari van het aanslagjaar (2025 in het voorbeeld).
🧑🤝🧑 Ik ben getrouwd of wettelijk samenwonend
Status verkregen in 2024 (inkomstenjaar)? | Type aangifte in 2025 (aanslagjaar) |
Ja, in 2024 | Afzonderlijk |
Voordien, bijvoorbeeld in 2023 of eerder | Gezamenlijk |
💡 Verwar wettelijke samenwoning niet met feitelijke samenwoning. Feitelijke samenwoning vereist geen enkele formaliteit. Het volstaat om samen in één huishouden te wonen. Feitelijk samenwonenden hebben geen verplichtingen of rechten ten opzichte van elkaar. In tegenstelling tot wettelijk samenwonenden dienen feitelijk samenwonenden afzonderlijke belastingaangiften in.
🙋🏻♂️ Ik ben alleenstaand of gescheiden
Status verkregen in 2024 (inkomstenjaar)? | Type aangifte in 2025 (aanslagjaar) |
Ja, ik ben in 2024 uit elkaar gegaan of gescheiden | Afzonderlijk Let op, er circuleren foute informatie op het internet: de aangifte is wel degelijk een gesplitste aangifte |
Nee, ik heb deze status het volledige inkomstenjaar 2024 behouden | Afzonderlijk |
💡 Het is niet mogelijk om op 1 januari van burgerlijke staat te veranderen, omdat de officiële datum van wijziging die van de inschrijving in de registers van de burgerlijke stand is. Aangezien de gemeentelijke administratie gesloten was, kan de wijziging pas op 31 december of op 2 januari plaatsvinden. Let hierop, want dit beïnvloedt het type aangifte dat je moet indienen.
Fiscaal voordeel dankzij de gezamenlijke aangifte
Wanneer je een gezamenlijke belastingaangifte indient, kan je genieten van een specifiek voordeel: het huwelijksquotiënt.
Waar gaat het over? Het huwelijksquotiënt maakt het mogelijk om de inkomsten fictief te verdelen binnen het koppel. De partner met de hoogste inkomsten draagt een deel van zijn inkomsten (het deel dat in de hoogste belastingschijf valt) over naar de andere partner. Omdat deze partner lagere inkomsten heeft (in een lagere belastingschijf), zal de globale belasting lager uitvallen 😇
Het huwelijksquotiënt is van toepassing met twee begrenzingen of plafonds:
1️⃣ De partner met de laagste beroepsinkomsten mag maximaal 30% van de totale inkomsten bereiken
2️⃣ Het totaal van de overdraagbare beroepsinkomsten bedraagt maximaal 13.050 euro (inkomsten 2024)
👉🏻 Voorbeeld van Audrey en Alexandre, een koppel dat wettelijk samenwoont, waarbij Audrey een belastbaar beroepsinkomen heeft van 40.000€ en Alexandre geen beroepsinkomen heeft.
Alexandre heeft 0% van de totale beroepsinkomsten van het koppel, hij kan dus genieten van het huwelijksquotiënt
30% van de totale inkomsten, namelijk 40.000€, geeft 12.000€ (bedrag lager dan het plafond van 13.050€, voorbeeld van 2024)
Alexandre krijgt dus een inkomen van 12.000€ toegewezen, en het belastbare inkomen van Audrey daalt naar 28.000€
Dankzij deze fictieve overdracht worden beide partners tegen een lager belastingtarief belast. De globale belasting wordt dus verminderd.
Heb je nog vragen, neem dan contact met ons op via de live-chat rechtsonder. We helpen je graag verder 😇
Tot snel