Belasting wordt het jaar daarna betaald
De belasting wordt altijd berekend in het jaar dat volgt op het boekjaar. De fiscale administratie geeft je de tijd om je boekhouding af te sluiten en daarna je belastingaangifte in te dienen (met het te betalen bedrag).
⚠️ De fiscale administratie stuurt je vervolgens de "factuur" van de te betalen belasting. Pas op dat moment ben je de belasting verschuldigd. Dit document heet het Aanslagbiljet (Avertissement Extrait de Rôle – AER).
Waarom de belasting vooraf betalen?
De fiscale administratie moedigt je aan om je belasting in de loop van het jaar te betalen, zodat die eerder geïnd wordt. Hoe? Door een vermeerdering op te leggen als je dat niet doet.
💡 Laten we het positief bekijken: voorafbetalingen van belasting laten je toe je cashflow te spreiden en zo onaangename verrassingen te vermijden.
Berekening van de belastingvermeerdering
Deze belastingvermeerderingen worden berekend op basis van het ontbreken van een voorafbetaling.
💡 De eerste 3 jaar van de activiteit: geen belastingvermeerdering als je geen voorafbetaling doet.
Zonder voorafbetaling
De belastingvermeerdering wordt als volgt berekend:
| Vermeerdering als zelfstandige | Vermeerdering in een vennootschap |
Berekeningsbasis | Belasting x 106% | Belasting |
Vermeerderingspercentage | 6,75% | 6,75% |
Beperking | Slechts 90% van de vermeerdering wordt in aanmerking genomen | - |
Minimumbedrag | Min. 100€ vermeerdering, anders geen vermeerdering | - |
👉🏻 Voorbeeld van een zelfstandige met 10.000 € belasting op zijn inkomsten van het jaar.
De berekeningsbasis is 106% van de belasting, dus 10.600€. De vermeerdering bedraagt 6,75%, namelijk 716€. Dit bedrag is beperkt tot 90%, dus 644€.
Met voorafbetaling
Wanneer je een voorafbetaling van belasting doet, bespaar je geld. Hoe vroeger je betaalt, hoe meer je bespaart:
Kwartaal | Uiterste datum | Vermindering |
1 | 10 april | 9% |
2 | 10 juli | 7,5% |
3 | 10 oktober | 6% |
4 | 20 december | 4,5% |
👉🏻 Zelfde voorbeeld, maar de zelfstandige doet voorafbetalingen.
Het bedrag van de vermeerdering (644€ in ons voorbeeld) wordt verminderd. Als de 10.000€ belasting wordt betaald:
Alles in het 1e kwartaal: 9% x 10.000€ = 900€. De vermeerdering van 644€ wordt volledig geneutraliseerd.
Alles in het 3e kwartaal: 6% x 10.000€ = 600€. De vermeerdering van 644€ wordt herleid tot 44€.
💡 Als je het volledige belastingbedrag van het jaar betaalt in het 1e of 2e kwartaal, betaal je geen enkele vermeerdering. De vermindering dekt de vermeerdering immers volledig.
Voorafbetaling in de praktijk
👉🏻 Is het verplicht? Een voorafbetaling voor je personenbelasting is niet verplicht. Het is een vrijwillige betaling die je doet aan de fiscale administratie vóór de normale vervaldatum van je belastingaangifte.
👉🏻 En als ik te veel vooraf betaal? Het overschot wordt terugbetaald of overgedragen naar het volgende jaar.
👉🏻 Hoe doe ik een voorafbetaling? Je BILLY-boekhouder berekent voor jou de te betalen bedragen. Je vindt alle details in je applicatie, waaronder het bankrekeningnummer en de mededeling die je moet gebruiken. Gebruik zeker de meegedeelde mededeling om te vermijden dat de betaling naar je wordt teruggestuurd.
⚠️ Er kunnen altijd een paar werkdagen verstrijken tussen je overschrijving en het moment waarop ze ontvangen wordt op de rekening van de administratie. Die laatste datum telt.
Hoe helpt BILLY me hierbij?
BILLY begeleidt je op twee momenten:
In februari en maart: om je geraamde belasting voor het jaar te berekenen. Je krijgt dan elk kwartaal een melding in de applicatie om de nodige voorafbetalingen te doen.
In november en december: we werken de ramingen van het begin van het jaar bij om je een laatste betaling voor 20 december voor te stellen. Dit is gewoon een bijwerking van de berekening van het begin van het jaar, op basis van de gerealiseerde cijfers.
Heb je snel hulp nodig? Neem contact op met je boekhouder of stuur een bericht via de live-chat rechtsonder 😊
Tot snel!