💡 Een beroepsmatig percentage moet worden bepaald voor alle soorten voertuigen: auto, bestelwagen, motor, fiets.
⚠️ Nadat het beroepsmatig percentage is toegepast op de autokosten, moet nog de fiscale verwerping worden toegepast (afhankelijk van het brandstoftype en het CO2-gehalte)
Dit geldt voor alle kosten verbonden aan het voertuig: aankoop of huur van het voertuig, brandstof, onderhoud, verzekeringen, banden, parking,...
Gemengde kosten privé en beroep
Jouw voertuig valt onder de gemengde kosten: je gebruikt het zowel voor je beroepsactiviteit als voor je privéleven. Alleen het beroepsgedeelte kan als kost worden opgenomen als zelfstandige in natuurlijke persoon.
Je moet dus het beroepsmatig percentage bepalen: het percentage van het beroepsmatig gebruik ten opzichte van het totale gebruik.
Alle kosten verbonden aan jouw voertuig moeten in je boekhouding worden uitgesplitst op basis van dit percentage.
Je jaarlijkse kilometers schatten
1️⃣ Beroepskilometers
👉 Voorbeelden van beroepsverplaatsingen:
Verplaatsingen naar klanten of patiënten, naar de rechtbank, naar een werf,...
Bezoeken aan je boekhouder of het ondernemingsloket
Verplaatsingen naar leveranciers voor aankopen gerelateerd aan je activiteit
Beroepsopleidingen
Deelname aan beurzen of beroepsevenementen
💡 Verplaatsingen van woonplaats naar werkplek worden als privé beschouwd, tenzij ze niet rechtstreeks zijn.
Bijvoorbeeld: je passeert langs een werf of de rechtbank voor je naar je vaste werkplek rijdt ➡️ de verplaatsing wordt dan volledig als beroepsmatig beschouwd.
2️⃣ Kilometers woonplaats - werkplek
Wat is een werkplek? Het gaat om een plaats waar je je minstens 40 keer per jaar naartoe begeeft (bijv. je kantoor of praktijk).
De verplaatsingen van woonplaats naar werkplek worden niet als beroepsmatig beschouwd, maar wel als privé. Ze tellen dus niet mee in het % beroepsmatig gebruik van jouw voertuig. Ze zijn echter forfaitair aftrekbaar aan 0,15 €/km. Je boekhouder past dit forfait toe als je verplaatsingen woonplaats-werkplek hebt.
💡 Als je onder je beroepsverplaatsingen ook ritten naar je werkplek hebt opgenomen waarbij je tussenstop maakte bij een klant, de rechtbank of een werf ➡️ hoef je die verplaatsing niet op te nemen in je kilometers woonplaats-werkplek, want die wordt dan als beroepsmatig beschouwd.
Dit verhoogt het beroepsmatig percentage van jouw voertuig (maar verlaagt het forfait van 0,15 € / km voor de verplaatsingen woonplaats - werkplek).
3️⃣ Totale kilometers
Je kan het totale aantal kilometers hernemen dat je het vorige jaar hebt afgelegd, als je je auto toen al had (en dit aanpassen als je situatie is gewijzigd).
Controleer of het totale jaarkilometrage klopt, d.w.z. dat het overeenkomt met de som van de volgende kilometers:
Verplaatsingen woonplaats - werkplek: zie hierboven
Beroepsverplaatsingen: zie hierboven
Privéverplaatsingen: voor boodschappen doen, je kinderen naar school of activiteiten brengen, op vakantie gaan, vrienden bezoeken of activiteiten in het weekend (als je geen idee hebt van het aantal privékilometers, neem dan 6.000 km/jaar).
Beroepskilometers vergelijken met de totale kilometers
Eens deze cijfers geschat zijn, komt het beroepsmatig percentage simpelweg overeen met de beroepskilometers ten opzichte van de totale kilometers:
Beroepsmatig percentage (%) = (beroeps-km / totale km) x 100
👉 Ik rijd 10.000 km beroepsmatig en 20.000 km in totaal op jaarbasis, wat is mijn percentage? Beroepsmatig percentage = 10.000 / 20.000 × 100 = 50%. Er blijven dus 10.000 km over voor privéverplaatsingen en verplaatsingen woonplaats - werkplek.
⚠️ Controleer goed of dit klopt: als je je kilometers woonplaats - werkplek op 10.000 km hebt geschat, zou dat betekenen dat er geen privékilometers meer overblijven ➡️ je zal dan de beroepskilometers naar beneden moeten bijstellen of het totale kilometrage naar boven.
💡 Controleer je schattingen goed op het einde van het jaar. Een controleur kan het werkelijke kilometrage eenvoudig achterhalen via onderhoudfacturen of de technische keuring.
Rekening houden met je nood aan mobiliteit
Naast het kilometrage is het belangrijk om rekening te houden met de organisatie van je werk en de nood aan mobiliteit voor je activiteit:
Type beroep | Uitleg | Voorgesteld beroepsmatig percentage |
Sedentair | Je werkt voornamelijk vanuit je praktijk, in een vast kantoor, in het ziekenhuis | 0%, 25%, 50% |
Ambulant | Je gaat regelmatig naar klanten, patiënten, werfbezoeken, de rechtbank, rusthuizen, leveranciers,... | 50%, 75%, 90% |
⚠️ Als je veel kilometers woonplaats - werkplek forfaitair aftrekt (0,15 € / km), zal het beroepsmatig percentage van je auto doorgaans lager liggen.
Aarzel niet om ons te contacteren via de live-chat rechtsonder 😇
Tot snel