D'où vient votre net mensuel et comment est-il calculé ?
Que ce soit en indépendant personne physique ou en société (vous avez alors le statut d'indépendant dirigeant), votre déclaration fiscale n'est finalisée qu'environ 6 mois après la clôture de l'année. Autant de temps avant de connaître l'impôt réel à payer ⏳ ! Dans l'intervalle, vous souhaitez commencer à vous rémunérer.
Comment définir votre rémunération ? Nous vous répondons en 3 étapes !
1. Estimez vos revenus et dépenses
Quel montant mensuel rétrocédé par l'hôpital ou le cabinet où vous exercez ? Quel montant mensuel facturé au cabinet pour lequel vous réalisez vos prestations d'architecte ? Quelles dépenses chaque mois pour vos déplacements ?
Pour vous aider à réaliser ces estimations, un guide prévisionnel a été développé. Chaque catégorie de revenus et de dépenses est analysée avec l'aide de BILLY. Au-delà des prévisions relatives à votre activité d'indépendant, d'autres éléments peuvent modifier votre situation : enfants à charge, frais de garde d'enfant, rente alimentaire payée ou perçue, don, loyer immobilier, autre revenu… De nouveau, BILLY est là pour ne rien laisser au hasard !
Le but du prévisionnel ? Anticipez vos impôts et cotisations sociales au plus juste. Vous évitez ainsi les mauvaises surprises.
2. Anticipez l'impôt au maximum
L'Etat favorise le paiement d'impôt anticipé chaque trimestre. On parle alors de
précompte professionnel (obligatoire chaque trimestre) sur la rémunération octroyée par une société à son dirigeant. Et de versement anticipé d'impôt (non obligatoire) sur le résultat d'une activité d'indépendant personne physique ou en société. Pour les cotisations sociales, même principe ! Vous anticipez des paiements trimestriels (sauf la cotisation sociale société qui est annuelle). Le tableau ci-dessous détaille ces éléments:
| Personne physique | Société | Dirigeant |
Base de taxation | Résultat | Résultat | Rémunération |
Type d'impôt | IPP (voir site du SPF) | ISOC (voir site du SPF) | IPP (voir site du SPF) |
Avance sur impôt | Versement anticipé d'impôt* | Versement anticipé d'impôt* | Précompte professionnel** |
Cotisations sociales | Pour indépendant** | Pour société** | Pour indépendant** |
(*) non obligatoire (**) obligatoire
Que ce soit pour les impôts ou les cotisations sociales, tous les versements doivent s'effectuer durant l'année en cours (respectivement pour les 20 et 31 décembre pour les impôts et les cotisations sociales). Sinon, des majorations d'impôt s'appliquent en cas d'absence de versement.
3. Définissez votre net en poche
Ma rémunération en indépendant personne physique
La rémunération de l'indépendant n'est pas une dépense pour l'activité. Le terme "rémunération" n'est d'ailleurs pas le plus correct. En effet, le net en poche ne provient pas d'une rémunération établie. Il correspond au "bénéfice net d'impôts" de l'indépendant, à savoir son résultat (revenus - dépenses) duquel sont retranchés les cotisations sociales et l'impôt des personnes physiques. Ce solde correspond à votre net en poche.
Comment anticiper ce montant pour se verser une rémunération mensuelle ? Grâce à vos prévisions et avec l'aide de votre comptable BILLY, vous estimez le montant que vous pouvez vous verser tous les mois sur votre compte privé !
Ma rémunération en société
Si vous êtes dirigeant d'une société, vous avez une structure qui sert de "tampon" entre votre personne physique et votre activité : l'objectif est d'y laisser du résultat (donc ne pas prendre tous vos revenus en rémunération). Ce résultat pourra dans le futur vous être distribué sous forme de dividende, fiscalement plus avantageux que la rémunération. Vous trouverez plus de détails dans l'article Rémunération - Dirigeant.