Bent u eigenaar van uw woning en bedrijfsleider? Is een deel van de woning ingericht als kantoor? U kunt ervoor kiezen om dit kantoor aan uw vennootschap te verhuren. Deze oplossing is fiscaal interessant, maar strikt gereguleerd.
Een fiscaal vriendelijkere behandeling dan het klassieke loon
De huur die de bedrijfsleider ontvangt, wordt belast als onroerend inkomen, en niet als een loon (zolang het binnen de wettelijke limiet blijft).
Dit houdt in:
💸 Een forfaitaire aftrek van 40% op de belastbare huur (tegen het progressieve tarief)
🚫 Geen sociale bijdragen op dit inkomen
Ter vergelijking: een bedrijfsleidersloon is onderworpen aan zowel de progressieve belasting (met slechts 3% forfaitaire aftrek) als de sociale bijdragen (tot 20,5%).
Maximumbedrag: 5/3 van het geherwaardeerde kadastraal inkomen
Als u eigenaar bent van het pand dat u aan uw vennootschap verhuurt: de huur mag niet hoger zijn dan 5/3 van het geherwaardeerde kadastraal inkomen (naar rato van het beroepsmatige deel van de woning). Daarboven zal het overschrijdende deel herkwalificeerd worden als loon (en verliest het zijn fiscaal voordeel).
Voor de inkomsten van 2025 is de herwaarderingscoëfficiënt 5,63.
👉 Rekenvoorbeeld:
KI van de woning: 1.000 €
Beroepsmatig aandeel: 20% → beroepsmatig KI = 200 €
Maximale huur = 200 € × 5/3 × 5,63 = 1.876,67 € / jaar (voor 2025)
Beroepsmatig aandeel: realistisch en bewezen
Het deel van de woning dat daadwerkelijk voor beroepsdoeleinden wordt gebruikt bepaalt de fiscale drempel en de toegestane aftrekken.
Dit aandeel moet objectief gerechtvaardigd zijn, bijvoorbeeld op basis van de bezet oppervlakte (oppervlakte van het kantoor ten opzichte van de totale oppervlakte van de woning).
💡 Bewaar documenten om het beroepsmatige gebruik te rechtvaardigen (plannen, foto's, bewijzen van activiteit ter plaatse...).
Gemeubileerd of niet-gemeubileerd verhuren?
De keuze tussen gemeubileerd of niet-gemeubileerd verhuren heeft een directe fiscale impact:
🏠 Niet-gemeubileerde verhuur: De huur wordt volledig behandeld als onroerend inkomen. De vennootschap kan het kantoormeubilair kopen of afschrijven.
👉 Aanbevolen oplossing als de vennootschap het kantoor zelf inricht.🪑 Gemeubileerde verhuur: De huur wordt opgesplitst in twee delen:
60% wordt beschouwd als onroerend inkomen;
40% wordt beschouwd als roerend inkomen (onderworpen aan een belasting van 30%, na aftrek van 50% forfaitaire kosten).
In dit geval kan de vennootschap de meubels niet meer kopen, omdat deze eigendom zijn van de verhuurder (de bedrijfsleider). Deze oplossing maakt het echter mogelijk om het maximale huurbedrag te verhogen (de limiet is alleen van toepassing op het "onroerende" deel, dus 60% van het huurbedrag).
👉 Aanbevolen oplossing als het kantoor al is ingericht.
Schriftelijke en geregistreerde huurovereenkomst aanbevolen
Hoewel een mondelinge huurovereenkomst wettelijk is, wordt het sterk aanbevolen om een schriftelijke huurovereenkomst op te stellen en deze te registreren om de fiscale geldigheid te versterken (een model is beschikbaar aan het einde van het artikel).
De registratie kan eenvoudig via MyRent:
📄 Upload het ondertekende contract (PDF)
✍️ Voer de belangrijkste gegevens in (identiteit, adres, huur, duur, type: huur, bestemming van het pand: gemengd)
💳 Betaal de registratierechten (0,2%) direct online (minimum: 50 €)
Voor een huurovereenkomst van onbepaalde duur worden de rechten berekend over 3 jaar huur.
👉 Voorbeeld: 1.800 € × 3 = 5.400 € → 5.400 € x 0,2% = 10,80 € → 50 € aan rechten (minimum)
Werken betaald door de vennootschap: huurvoordeel
Als de vennootschap inrichtingswerken financiert (schilderwerk, airconditioning, isolatie, vloerbedekking, elektriciteit...), kan zij deze uitgaven aftrekken.
Maar als deze werken de waarde van het pand duurzaam verhogen, kunnen de kosten worden beschouwd als een belastbaar huurvoordeel voor de bedrijfsleider (met andere woorden, een verkapte huur). De vraag die men zich moet stellen: als de eigenaar een derde persoon was, zou uw vennootschap dan voor deze werken betalen zonder iets terug te krijgen?
👉 Meer details en een voorbeeld in dit artikel: Ma société peut-elle payer des travaux dans un bureau loué?
📌 Wat u moet onthouden
💸 Fiscaliteit | Onroerend inkomen (aftrek van 40%, geen sociale bijdragen) |
🚫 Plafond | Huur ≤ 5/3 van het geherwaardeerde KI (beroepsmatig aandeel) |
🪑 Type huur | Gemeubileerd = gedeeltelijk roerend inkomen / Niet-gemeubileerd = aankoop van meubels mogelijk |
📝 Registratie | Sterk aanbevolen via MyRent (recht van 0,2% over 3 jaar huur, minimum: 50 €). |
🧱 Werken | Risico op belastbaar huurvoordeel als niet gereguleerd. |
Voor alle verdere vragen, aarzel niet om contact met ons op te nemen via de live-chat rechtsonder! 😊
Tot snel 👋